2700 brutto ile to netto? Sprawdź wyliczenia na rękę

Przy wynagrodzeniu 2700 zł brutto na umowie o pracę dostaniesz na rękę 2120,15 zł netto. W przypadku standardowej umowy zlecenie będzie to około 1950 zł, a na umowie o dzieło – 2333 zł. Różnice te wynikają z odmiennych zasad naliczania składek i podatków, które szczegółowo omawiamy w dalszej części.

Jakie obciążenia kształtują kwotę netto z 2700 zł brutto?

Każda wypłata brutto podlega pomniejszeniu o składki na ubezpieczenia społeczne, a dopiero potem wylicza się składkę zdrowotną i zaliczkę na PIT. Od 2700 zł brutto odejmuje się kolejno konkretne kwoty, które zależą od rodzaju zawartej umowy. Dla umowy o pracę składki te wynoszą: 263,52 zł składki emerytalnej, 40,50 zł składki rentowej oraz 66,15 zł składki chorobowej. Po ich odjęciu podstawa wymiaru składki zdrowotnej to 2329,83 zł, a sama składka zdrowotna (9%) daje 209,68 zł.

W tym momencie zostaje nam 2120,15 zł brutto po odjęciu składek ZUS, ale trzeba jeszcze określić należny podatek. Od podstawy pomniejsza się koszty uzyskania przychodu – standardowe 250 zł miesięcznie – co daje podstawę opodatkowania w wysokości 2080 zł. Po zastosowaniu stawki 12% pojawia się PIT wynoszący 249,60 zł, jednak kwota zmniejszająca podatek (przy złożonym oświadczeniu PIT-2) obniża go do 0 zł. Ostatecznie netto dla umowy o pracę to wspomniane 2120,15 zł.

Porównanie wypłat netto przy 2700 zł brutto dla różnych umów

Różnica sięga prawie 445 zł między umową o dzieło a standardowym zleceniem. Wynika to stąd, że od umowy o dzieło nie nalicza się składek ZUS ani zdrowotnej – pracodawca odprowadza jedynie podatek. Wysokość zaliczki dla 2700 zł brutto na dziele to 367 zł, ponieważ podstawę opodatkowania (2160 zł po odjęciu 20% kosztów) mnoży się przez 12%, bez pomniejszania o kwotę wolną – tu nie stosuje się ulg typowych dla stosunku pracy.

Z kolei standardowa umowa zlecenie (gdzie zleceniobiorca nie ma innego tytułu do ubezpieczeń) obciążona jest wszystkimi składkami społecznymi z wyjątkiem chorobowej. Do tego dochodzi jeszcze składka zdrowotna 215,64 zł i zaliczka na podatek 230 zł. Jeśli jednak to samo zlecenie podpisuje się z pracodawcą, który już zatrudnia nas na etacie, wtedy stosuje się identyczne zasady jak dla umowy o pracę – w efekcie netto wyniesie dokładnie tyle samo, czyli 2120,15 zł.

Dlaczego zaliczka na PIT przy 2700 zł brutto często wynosi zero?

Wynagrodzenie rzędu 2700 zł brutto jest na tyle niskie, że po wszystkich ustawowych odliczeniach dochód do opodatkowania mieści się w granicach kwoty wolnej. Dla umowy o pracę podstawa opodatkowania to właśnie 2080 zł, od której podatek (12%) to jedynie 249,60 zł. Od tej kwoty odejmowana jest miesięczna kwota zmniejszająca 300 zł (pod warunkiem złożenia PIT-2), co daje wynik ujemny – stąd zaliczka 0 zł. Podobnie dzieje się przy umowie zlecenie zawartej z własnym pracodawcą: podstawa opodatkowania 1864 zł i koszty uzyskania przychodu 466 zł powodują, że żaden PIT nie jest pobierany.

W standardowej umowie zlecenie zaliczka już wystąpi (230 zł), ponieważ wyższa podstawa opodatkowania i brak podwójnych kosztów powodują, że podatek po uwzględnieniu kwoty zmniejszającej pozostaje do zapłaty. Warto też pamiętać, że osoby do 26. roku życia korzystają z zerowego PIT, więc od ich umowy zlecenie potrącane są wyłącznie składki społeczne i zdrowotna, a zaliczka na podatek znika całkowicie.

Ile będzie kosztować pracodawcę wynagrodzenie 2700 zł brutto?

Całkowity wydatek firmy to nie tylko kwota widoczna w umowie. Do pensji brutto dochodzą składki finansowane przez pracodawcę. Przy umowie o pracę są to: 263,52 zł składki emerytalnej, 175,50 zł rentowej, 45,09 zł wypadkowej, 66,15 zł na Fundusz Pracy i 2,70 zł na FGŚP. Łącznie daje to 3252,96 zł całkowitych kosztów. Oznacza to, że aby pracownik otrzymał 2120,15 zł na rękę, firma wydaje aż 3252,96 zł.

Dla umowy zlecenie (standardowej) koszty pracodawcy są nieco niższe – 3207,87 zł – bo odpada składka wypadkowa i FGŚP jest niższe. Najtaniej wypada umowa o dzieło, gdzie pracodawca ponosi jedynie 2700 zł (bez dodatkowych narzutów), a w przypadku kontraktu B2B kwota na fakturze 2700 zł stanowi już dla zleceniodawcy pełny koszt, choć przedsiębiorca sam opłaca z niej własne składki.

Przy 2700 zł brutto na umowie o pracę faktycznie dostajesz 2120,15 zł na rękę, a pracodawca wydaje na Ciebie 3252,96 zł.

Jak wiek i status studenta wpływają na wypłatę z 2700 zł brutto?

Młodzi pracownicy do 26 lat mogą liczyć na zauważalnie wyższe przelewy. Dzięki uldze dla młodych (zerowy PIT) nie płacą oni zaliczek na podatek dochodowy – zarówno przy umowie o pracę, jak i zleceniu (do limitu 85 528 zł przychodów rocznie). Na etacie z pensją 2700 zł brutto taka osoba otrzyma tyle samo netto, co starszy pracownik, bo podatek i tak wynosił 0 zł. Na standardowej umowie zlecenie zaoszczędzi natomiast 230 zł miesięcznie – zaliczka zostanie wyzerowana, a wypłata wzrośnie do ok. 2180 zł netto.

Studenci i uczniowie poniżej 26. roku życia w przypadku umowy zlecenia są dodatkowo zwolnieni ze wszystkich składek ZUS. Tym samym 2700 zł brutto staje się równocześnie kwotą netto – nie potrąca się ani składek społecznych, ani zdrowotnej, ani podatku. To sprawia, że taka forma zatrudnienia bywa szczególnie opłacalna dla osób łączących naukę z pracą.